コラム

 公開日: 2016-07-11 

会社経営者・役員のための社会保険料節減シミュレーション


会社で加入する社会保険は健康保険、厚生年金、労災保険、雇用保険、介護保険の5種類となります。会社は、労災保険以外の雇用保険の失業給付に係る部分の保険料およびその他の保険料を従業員と折半して支払うことになります(労災保険と雇用保険の失業給付以外に係る部分は会社が全額支払い)。

業績が上がればそれに対して従業員の数も増えていきます。そしてその分、社会保険料の支払額も増えていきます。会社を経営する上で、社会保険加入は任意ではなく強制ですから避けて通るわけにはいきません。しかし特に中小企業などでは、従業員が増えれば増えるほど、社会保険料は経営を圧迫する可能性も強く、経営者の方には悩みの種となっています。

そこで今回は少しでも社会保険料の負担を減らすための方法をシミュレーション形式でご紹介します(保険料率は兵庫県を参考。介護保険料を含む。また小数点以下は切り捨てで計算)。

経営者、役員の社会保険料節減シミュレーション

一般の従業員よりも高額な報酬を得る経営者、役員の場合、一番大きく社会保険料を節減できるのは賞与です。例えば厚生年金の保険料率で定められている標準報酬月額の最高額は60万5千円です。つまり月に100万円もらっていても200万円もらっていたとしても、保険料率は変わりません。これを利用し、賞与を12月に割り振って報酬に含めれば、それだけでも大きな節減となります。

役員報酬 月62万円 賞与 120万円(夏60万円、冬60万円)の場合

毎月の給与
健康保険料 72,230円×12=866,760円
厚生年金 110,533円×12=1,326,396円

賞与
健康保険料 69,900円×2=139,800円
厚生年金 106,968円×2=213,936円

合計で2,546,892円です。
これを

役員報酬 月72万円 賞与 0円とすると

毎月の給与
健康保険料 82,715円×12=992,580円
厚生年金 110,533円×12=1,326,396円

合計で2,318,976円

差し引き227,916円もの節減になります(社会保険、厚生年金の料率は共に平成28年度の兵庫県のもので試算。

また賞与がより高額という場合は、支給を2回ではなく1回にする(健康保険は年間573万円。厚生年金保険の場合は月間150万円の上限を利用する)方法や賞与を退職金にするという方法もあります。

従業員の社会保険料節減シミュレーション

従業員の社会保険料節減に効果的なのは、社会保険料が4月~6月の給料の平均を基に、その年の9月から決定されることを利用し、4月~6月の残業を減らすという方法があります。

また昇給を4月ではなく7月にするといった方法があります。この場合、昇給額によって社会保険料率で2等級以上の差が生じなければ、標準報酬の等級の変更が翌年に繰り越され、9月から翌年の8月までの1年間、その差額分だけ社会保険料を節約できます。

社会保険料節減には従業員の理解が重要

社会保険を節減することは会社にとって大きなメリットとなります。しかし従業員にとれば、社会保険に支払う額が減ることで、将来的に受け取る年金などが減ってしまうというデメリットが発生します。

そのため、経営者、役員の社会保険料を減らすのであれば問題はありませんが、従業員の社会保険料をむやみに節減すると、従業員から不満が出て、仕事に対するモチベーションが下がってしまうといったこともあり得ます。

会社を経営していく上で節減はとても重要なことですが、従業員の満足があって初めて経営は順調に回っていくということは忘れないでください。
経営状況によってどうしても節減が必要だという場合は必ず従業員に説明をし、理解を得ることが重要です。

社会保険料を賢く節減して 役員報酬と年金と退職金を 最大限受け取る方法

この記事を書いたプロ

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社会保険労務士 今里寛

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TEL:078-917-7222

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